Page 283 - 易门年鉴2017

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计了财政专户管理情况、农业林业产业化资金分 程投资 ２４２９０万元，核减工程投资 １７５６万元，核
配管理使用情况和专项资金拨付情况进行了延伸 减率 ７２％。审计查出的主要问题是：工程价款不
审计。一、县本级财政预算执行审计发现的主要 实；投资超计划、超标准、超规模；概预算编报
问题和处理意见：一是非税收入未按规定及时、 不规范。揭示了工程建设中的高估冒算、偷工减
足额上缴国库 ２９１６９９万元；二是专项资金长期结 料、损失浪费等现象。针对建设单位在概算执行、
余 ２０００６万元；三是社会保险基金活期存款余额 资金管理、招投标及项目管理等方面存在的不足
较大，存款结构不合理；已责令县财政进一步细 提出审计建议，帮助建设单位加强管理、规范行
化年初部门预算，建议将预算代编数落实到具体 为、减少损失、提高资金使用效益。
的部门，逐年减少预算代编数；加强对扶贫项目
和社会保险基金活期存款的管理，优化存款结构， 【政府投资建设项目前置审计】 全面贯彻落实
合理搭配中长期存款数额，确保社会保险资金的 《云南省政府投资项目审计办法》和 《易门县贯彻
保值增值，合理安排预算支出，提高预算资金的 〈云南省政府投资项目审计办法〉 实施意见》，认
使用效益。二、易门县 ２０１５年地方税收征管和计 真总结开展投资项目前置审计的办法和经验，按
划执行审计发现的主要问题及处理意见：一是耕 照市审计局关于全面推进政府建设项目前置审计
地占用税未及时征缴入库 ４０８８２万元；二是县地 的要求，完成前置审计 ２８项，送审招标控制价
税局管理的纳税户中，有 ６户符合小微企业减免税 ４２５９３万元，审定招标控制价 ４０１４１４，核减招标控
条件但未享受减免，涉及税款 ０６９万元。审计建 制价 ２６６４万元，核增 ２１２万元，净核减 ２４５３万
议：县地税局应加强耕地占用税信息专业化管理 元，送审拦标价调整率为 ６３％。
能力和水平，对小微企业税收优惠政策相关法规
进行广泛宣传，税收征管员应加强业务学习，提 【专项资金审计】 完成专项资金审计 ２项。主要
高自身业务水平，更好指导企业按政策纳税。三、 开展 ５０００吨食用菌及果蔬加工新建、烤烟扶持专
２０１５年度财政预算执行及其他财政收支情况审计 项审计，审计专项资金总额达 １１５２８０６万元，确
共实施三项：易门县民政局、卫生和计划生育局、 保各项惠民资金管理使用的真实性、合法性和效
小街乡。发现问题和处理意见：一是专项资金长 益性。针对发现的主要问题，审计已责成责任单
期结余 ４４０４７万元；应缴未缴非税收入 ３０８万 位进行整改，促进行政事业单位财务收支管理的
元；固定资产未入账 １８７万元。建议进一步强化 规范、合规，加强专项资金的合法性、合规性和
预算编制的科学性，加强财务管理，规范会计核 效益性的监督。
算，确保会计信息真实、准确、完整；二是养老
服务信息化建设和运行机制未规范建立健全，社 【经济责任审计】 按照 “积极稳妥、量力而行、
会养老服务体系保障措施不及时，政策措施贯彻 提高质量、防范风险” 的原则，以规范操作，提
落实执行力度弱，建设项目未严格执行项目建设 高质量，提升监督水平为中心，以重点审计领导
程序，资金管理不规范，建议加强项目资金部门 干部任期内经济目标完成情况、重大经济决策情
统一管理，加大对项目建设的跟踪管理力度，提 况、重要经济法规政策执行情况、重点资金及资
高项目资金使用效益；建立健全公办养老服务机 产管理使用情况为主线，揭示单位和领导干部个
构目标管理责任机制。 人依法行政、执行财经法纪、民主决策等方面存
在的问题，界定领导干部个人应承担的责任类别，
【固定资产投资竣工审计】 从提高建设资金使用 提出相应的解决办法和措施。为组织部门、纪检
效益入手，大力加强固定资产投资审计。加强对 监察机关加强干部管理、监督、培训和选拔任用
重点建设项目的审计监督，重点揭露高估冒算、 领导干部提供了科学决策依据。同时，在加强对
挪用侵占建设资金、损失浪费等行为，推进建设 领导干部权力的监督与制约，强化领导干部依法
工程项目规范化管理，减少财政投资，提高投资 行政，促进党风廉政建设方面起到积极作用。完
效益。固定资产投资竣工决算审计 ４７项，送审工 成工商局、卫生和计划生育局、小街乡乡长、史
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